CÁCH TÍNH THUẾ VAT PHẢI NỘP

Hướng dẫn cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương thức khấu trừ và phương pháp trực tiếp

I. Phương pháp tính thuế giá chỉ trị tăng thêm theo cách thức khấu trừ:


(1) Số thuế GTGT đầu ra:Số thuế GTGT cổng đầu ra bằng tổng thể thuế giá chỉ trị gia tăng của sản phẩm hóa, dịch vụ đẩy ra ghi trên hóa đối chọi giá trị gia tăng.

Bạn đang xem: Cách tính thuế vat phải nộp


Thuế GTGT ghi trên hóa đối chọi GTGT = Giá tính thuế của mặt hàng hóa, dịch vụ thương mại chịu thuế buôn bán ra X Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm hóa, thương mại & dịch vụ đó.
Với:* Giá tính thuế của sản phẩm hóa, dịch vụ thương mại chịu thuế xuất kho các chúng ta xem chi tiết tại đây: Cách xác định giá bán tính thuế GTGT* Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm hóa, thương mại & dịch vụ đó: thì tùy theo từng loại mặt hàng/dịch vụ hay chỗ tiêu thụ mà có biểu thuế suất khác nhau.
*

Lưu ý: Cách bóc tách tiền thuế: Trường vừa lòng giá giao dịch thanh toán là giá đã gồm thuế GTGT thì để xác định được số tiền thuế GTGT thì các bạn tính như sau:

Thuế GTGT đầu ra = Giá giao dịch – giá bán tính thuế (giá chưa bao gồm VAT)

Giá tính thuế (giá chưa bao hàm VAT) = Giá giao dịch thanh toán / (1 + thuế suất)


Ví dụ: doanh nghiệp Kế Toán appmobiles.info ký hợp đồng chào bán 1 cỗ máy quạt tương đối nước cho công ty A với giá giao dịch (giá đã bao hàm thuế GTGT 10%) là 33 triệu
Khi lập hóa đơn bán sản phẩm hóa, dịch vụ, cơ sở kinh doanh phải ghi rõ giá bán chưa xuất hiện thuế, thuế GTGT với tổng số tiền người mua phải thanh toán.
Do đó khi lập hóa 1-1 GTGT chào bán hàng, doanh nghiệp Kế Toán appmobiles.info xác minh các tiêu chí trên hóa đơn GTGT như sau:
Giá tính thuế (giá chưa bao gồm VAT) = Giá thanh toán / (1 + thuế suất) = 33.000.000 / (1+10%) = 30.000.000
Tiền thuế GTGT đầu ra = Giá giao dịch thanh toán – giá bán tính thuế (giá chưa bao hàm VAT) = 33.000.000 – 30.000.000 = 3.000.000
(2) Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:* Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng thể thuế GTGT ghi trên hóa đối kháng GTGT mua sắm chọn lựa hóa, dịch vụ thương mại (bao gồm cả gia tài cố định) cần sử dụng cho sản xuất, sale hàng hóa, thương mại & dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của sản phẩm & hàng hóa nhập khẩu hoặc bệnh từ nộp thuế GTGT cố cho phía quốc tế theo phía dẫn của bộ Tài bao gồm áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không tồn tại tư cách pháp nhân việt nam và cá nhân nước ngoài marketing hoặc bao gồm thu nhập tạo ra tại Việt Nam.
Trường hòa hợp hàng hóa, thương mại & dịch vụ mua vào là loại được sử dụng chứng từ đặc điểm ghi giá giao dịch thanh toán là giá đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết kiến thiết… thì giá chưa tồn tại thuế được xác định như sau:

Giá chưa tồn tại thuế GTGT = Giá thanh toán (tiền bán vé, phân phối tem…) / (1 + thuế suất)

*
Các bóc thuế đầu vào trên vé:Giá chưa tồn tại thuế GTGT = Giá thanh toán / (1 + thuế suất) = 35.000 / (1 + 10%) = 31.818,18Tiền thuế GTGT đầu vào = 35.000 – 31.818,18 = 3.181,8 (làm tròn thành 3.182)

Trên đây là cách xác định số thuế GTGT nguồn vào nhưng vào công thức khẳng định thuế GTGT của bọn họ là Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ
Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ = Số thuế GTGT đầu vào – Số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ.
Để hiểu rằng nguyên tắc, đk khấu trừ thuế GTGT đầu vào như thế nào thì mời chúng ta xem cụ thể tại đây:

=> Số thuế GTGT nguồn vào không thỏa mãn nhu cầu được những nguyên tắc và điều kiện của cách thức thuế GTGT đang là số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ.


Ví dụ: doanh nghiệp kế toán appmobiles.info là doanh nghiệp vận động trong nghành nghề dịch vụ “dịch vụ kế toán thuế”
Có thực hiện mua 1 chiếc xe xe hơi 7 khu vực giá 2 tỷ, thuế GTGT 10% là 200 triệu để mang đón cán bộ công nhân viên.
Theo phép tắc Điều 9 Thông tư 151/2014/TT-BTC (Sửa đổi, bổ sung khoản 3 Điều 14 Thông bốn số 219/2013/TT-BTC)về vẻ ngoài khấu trừ thuế giá bán trị tăng thêm đầu vào thì:
Tài sản cố định là xe hơi chở fan từ 9 số chỗ ngồi trở xuống (trừ xe hơi sử dụng vào sale vận giao hàng hoá, hành khách, sale du lịch, khách sạn; xe hơi dùng để làm mẫu với lái test cho marketing ô tô) tất cả trị giá vượt bên trên 1,6 tỷ vnđ (giá chưa có thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào khớp ứng với phần trị giá chỉ vượt bên trên 1,6 tỷ việt nam đồng không được khấu trừ”.
+ Số còn lại: 200 triệu – 160 triệu = 40 triệu sẽ không được khấu trừ thuế (mà cùng vào nguyên giá bán của TSCĐ là xe ô tô để tính khấu hao (2 tỷ + 40 triệu))

II. Cách tính thuế giá bán trị gia tăng theo phương thức trực tiếp:

1. Đối với các doanh nghiệp thông thường:


Số thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp theo cách thức tính trực tiếp trên giá chỉ trị ngày càng tăng bằng phần trăm % (1) X doanh thu (2)
(2) lợi nhuận để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tiễn ghi bên trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao hàm các khoản phụ thu, chi phí thu thêm cơ mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

Xem thêm:


Trường hợp cơ sở marketing có doanh thu bán sản phẩm hóa, đáp ứng dịch vụ thuộc đối tượng người dùng không chịu thuế GTGT và lợi nhuận hàng hóa, dịch vụ thương mại xuất khẩu thì ko áp dụng phần trăm (%) trên doanh thu đối với lợi nhuận này.
Cơ sở sale nhiều ngành nghề bao gồm mức tỷ lệ khác biệt phải khai thuế GTGT theo từng nhóm ngành nghề tương ứng với các mức xác suất theo quy định; ngôi trường hợp tín đồ nộp thuế không xác minh được doanh thu theo từng đội ngành nghề hoặc vào một vừa lòng đồng kinh doanh trọn gói bao gồm các vận động tại các nhóm tỷ lệ không giống nhau mà không bóc được thì sẽ áp dụng mức tỷ lệ tối đa của đội ngành nghề mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.
*

2. Đối với chuyển động mua, bán, tạo ra vàng bạc, đá quý. 

Số thuế GTGT đề xuất nộp theo cách thức tính trực tiếp trên GTGT bằng giá trị gia tăng nhân cùng với thuế suất thuế giá chỉ trị tăng thêm áp dụng đối với chuyển động mua, bán, chế tạo vàng bạc, đá quý.


Giá trị tăng thêm của vàng, bạc, rubi được xác định bằng giá giao dịch thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ (-) giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý cài đặt vào tương ứng.
Giá thanh toán giao dịch của vàng, bạc, đá quý bán ra là giá thực tế bán ghi trên hóa đối kháng bán vàng, bạc, đá quý, bao hàm cả tiền công chế tạo (nếu có), thuế giá trị tăng thêm và những khoản phụ thu, tổn phí thu thêm mà bên bán được hưởng.
Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý sở hữu vào được xác minh bằng quý hiếm vàng, bạc, đá quý tải vào hoặc nhập khẩu, đã có thuế GTGT cần sử dụng cho download bán, tạo vàng, bạc, đá quý xuất kho tương ứng.
Trường thích hợp trong kỳ tính thuế phát sinh giá trị tăng thêm âm (-) của vàng, bạc, xoàn thì được tính bù trừ vào giá chỉ trị tăng thêm dương (+) của vàng, bạc, đá quý. Trường hợp không có phát sinh giá chỉ trị tăng thêm dương (+) hoặc giá trị ngày càng tăng dương (+) không được bù trừ giá trị gia tăng âm (-) thì được kết chuyển để trừ vào giá bán trị gia tăng của kỳ sau vào năm. Ngừng năm dương lịch, giá chỉ trị ngày càng tăng âm (-) ko được kết chuyển tiếp sang năm sau
3. Đối cùng với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo cách thức khoán, cơ sở thuế xác định doanh thu, thuế GTGT phải nộp theo xác suất % trên lệch giá của hộ khoán theo phía dẫn trên khoản 2 Điều này địa thế căn cứ vào tài liệu, số liệu khai thuế của hộ khoán, cơ sở dữ liệu của ban ngành thuế, tác dụng điều tra doanh thu thực tế và chủ ý của Hội đồng support thuế xã, phường.
Trường hợp hộ, cá nhân nộp thuế theo phương thức khoán sale nhiều ngành nghề thì cơ quan thuế khẳng định số thuế đề xuất nộp theo tỷ lệ của vận động kinh doanh chính.
*

Dịch vụ có tác dụng sổ sách kế toán tại quận Tân Phú

*

Dịch vụ kế toán tài chính nội bộ

*

Hướng dẫn định khoản thông tin tài khoản 211 theo thông bốn 133 2016/TT-BTC

*

Hướng dẫn định khoản tài khoản 229 theo thông bốn 133 2016/TT-BTC


Hủy

lưu giữ tên của tôi, email, và website trong trình lưu ý này cho lần comment kế tiếp của tôi.

Δ


Tôi đã sử dụng dịch vụ thành lập doanh nghiệp và hiện giờ đang sử dụng dịch vụ kế toán của kế toán tài chính appmobiles.info, tôi vô cùng hài lòng, tôi không bị một khoản phạt làm sao

- Lê Minh Tiến - CEO Asia Electricity


cửa hàng chúng tôi được bốn vấn rõ ràng các khủng hoảng rủi ro trước khi đơn vị này giải pháp xử lý công việc, tôi rất ưa thích

- Hà Thị Ngọc Diệu - CEO doanh nghiệp cổ phần URAMA


Đơn vị cửa hàng chúng tôi chuyên lấy về về bán, đơn vị chức năng này giải pháp xử lý khá giỏi cho chúng tôi.

- trần Thị Thùy - CEO Việt Sing


công ty chúng tôi chuyên về mến mại, doanh nghiệp này cách xử trí rất cấp tốc cho chúng tôi.

- Nguyễn Thị Diễm Phúc - CEO DHP Việt Nam